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奖励雇员的机票可以从销项税中扣除吗?

* 来源: * 作者: * 发表时间: 2019-12-04 19:13:32 * 浏览: 47
1. A公司已通过订购20张机票来奖励其员工。公司可以扣除购票费用所对应的进项税吗?答:根据《营业税改增值税试点实施办法》(财税[2016] 36号)第二十七条第一款,纳税人购买商品,加工修理劳动,服务业。 ,无形资产和房地产集体福利或个人消费项目的进项税额不得从销项税额中扣除。公司的员工奖励券是集体福利,不能抵扣进项税。 2.乙公司是一家纳税人,成立于2018年1月,并于2018年9月注册为一般纳税人。公司应使用哪个销售期来确定超额抵免政策是否适用?答:“财政部海关总署关于深化增值税改革政策的公告”(财政部海关总署和税务总局的公告中华人民共和国2019年第39号公告》(以下简称``39号公告'')规定,一般纳税人的服务,电讯服务,现代服务和生活服务(以下统称为四项服务)销售从2019年4月1日至2021年12月31日,占所有销售额的50%以上,可按当期扣除可抵扣进项税额的10%并扣除应纳税额(统称为抵减额)政策)。在2019年3月31日之前成立的纳税人使用2018年4月至2019年3月的销售来确定应计扣除政策是否适用。根据上述规定,在计算四种服务的销售比例时,一般纳税人在成为小规模纳税人期间的销售额也需要参与计算。因此,公司应根据2018年4月至2019年3月的销售额来计算这四种服务的销售比率。3.在计算这四种服务的销售比率时,应采用简化税率计算的一般纳税人应将销售额包括在内吗?答:39号公告第7条第(1)款规定,一般纳税人的四项服务销售额占总销售额的50%以上,可以适用超额抵免政策。根据《增值税暂行规定》和《业务改革试点改革实施办法》,销售是指纳税人在应税活动中取得的全部价格和实物支出,包括一般纳税人计算的销售收入。计税方法和简化的计税方法。计算销售额的方法。因此,在计算这四种服务的销售比例时,纳税人应包括通过简单税法收取的销售收入。 4.加入减免政策的纳税人可以计算出5月份税收期限的10%,以计算2019年4月末的期末税吗?答:根据39号公告第7条第2款,纳税人应计提当期可抵扣的进项税额的10%,并计提当期的额外抵扣额。在计算2019年5月的加减税额时,4月最后一个时期保留的增值税额不属于当期可抵扣进项税额,加税额不得超过减免额的10%量。 5. C公司是采用扣除政策的纳税人。在2019年4月发行债券支付20万元利息时,是否可以将相应的进项税额乘以10%来计算增减额?答:根据现行规定,第39号公告的第7条第2款是不允许的。从销项税额中扣除的进项税额不得相加10%,以计算额外的抵扣额。 《营业税改增值税试点实施办法》(财税[2016] 36号)第二十七条第六款规定,不得从纳税人购买贷款服务中抵扣进项税。销项税。因此,不能将B公司20万元贷款利息费用所对应的进项税额提高10%,无法计算增加额。 6.如果纳税人实施了扣除前的零加政策,当期可扣除金额会影响当期末预扣税款吗?答:适用第39号公告第7(3)条。如果扣减政策的纳税人在扣减之前等于零,则当前扣减可以结转到下一个扣减。因此,累计抵免额不会影响期末的预扣所得税抵免额。 7.对于经营四种服务的一般纳税人,在计算四种服务的销售比例是否满足附加扣除政策的条件时,出售四种服务的比例是否必须超过50%,或四种服务的总销售额?服务是否应超过50%?答:39号公告第7条第1款规定,一般纳税人的四项服务销售额占总销售额的50%以上,可适用超额抵免政策。这里的“四项服务销售”是指四项服务销售的总和。因此,同时经营四个企业的纳税人应确定这四个企业的总销售额是否占总销售额的50%以上,以及是否可以实施加减法。 8. D公司于2018年9月购买了办公楼。按照原税收政策,应在2019年9月扣除40%的房地产所得税。在新的增值税政策于2019年4月1日实施后,在2019年4月的纳税期内只能扣除总额的40%吗?答:39号公告第5条规定,纳税人取得房地产或在建房地产,自2019年4月起,可从销项税额中抵扣应扣减的尚未抵扣的进项税。 2018年9月,尚未按规定抵扣进项税额的可抵扣项目。 D公司可以一次扣除2019年4月或2019年4月之后的任何纳税期间的纳税期限。9.一般增值税纳税人已于2019年2月宣布营业税并缴纳了税款。2019年4月,纳税人发布了一个特殊值根据客户要求,对销售收入征收增值税发票(税率16%)。纳税人应如何填写增值税纳税申报表?答:根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号),纳税人将于2019年4月重新营业。原增值税专用发票的税率为16%纳税申报单调整前后,应根据相应关系填写。第一行为“税率13%的商品及加工修理和配送服务”,开具了增值税专用发票相关栏目。同时,由于已按照上期未发票收入宣布并支付了原来的16%税率,因此本期应列在“增值税纳税申报表补充信息”的第1行中(一世)”。加工,修理和修理劳务服务时,无需开具发票的相关列,请填写相应的负数以进行抵销。 10. E公司在海外提供电路设计和测试服务。在2019年4月1日增值税改革之前,适用税率和退税率均为6%。在2019年4月1日增值税改革后,公司所提供的电路设计和测试服务的退税率是否会调整?答:39号公告的第三条规定,原来的税率为16%,出口退税率为16%。对于商品和服务,出口退税率调整为13%;对于最初采用10%税率而出口退税率为10%的出口商品和跨境应税活动,调整出口退税率至9%,其他退税率未调整。在2019年4月1日进行增值税改革之前,E公司的外部电路设计和测试服务适用的税率和退税率是6%。在2019年4月1日增值税改革后,适用税率和退税率保持在6%。退税率尚未调整。